All Posts By

admin_bmc_expcont

admin_bmc_expcont
In TVA

Inregistrarea in scopuri speciale de TVA

Baza legală a obligației de înregistrare în scop special de TVA o regasim la art. 317 din Codul fiscal denumit „Înregistrarea în scopuri de TVA a altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii”.

Ai obligatia să te înregistrezi în scop special de TVA intracomunitar dacă ești o persoană impozabilă care nu este înregistrată ca plătitor de TVA și dacă:

  • Faci achiziții intracomunitare de bunuri în valoare de peste 34.000 lei/an (10.000 EUR, echivalentul a 34.000 de lei la data aderării României la UE) – ai obligatia sa te inregistrezi in scop special de TVA inaintea atingerii plafonului. Daca valoarea achizitiei tale intracomunitare de bunuri este peste 34.000 lei, ai obligatia obtinerii codului special de TVA inainte de a derula tranzactia.
  • Achiziționezi servicii de la persoane impozabile din UE, indiferent care ar fi plafonul
  • Prestezi servicii intracomunitare către persoane impozabile, indiferent de plafon.

Obligatia inregistrarii in scop special de tva pentru achiziții intracomunitare este obligatorie doar dacă furnizorul de bunuri sau servicii din UE este persoană impozabilă, în caz contrar nefiind obligatorie.

Pentru a obtine codul special de TVA trebuie să completezi în două exemplare Formularul 091 – Declaraţie de înregistrare în scopuri de TVA/Declarație de mențiuni a altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri. Formularul se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute:
Un exemplar este depus la instituția fiscală competentă, iar celălalt va rămâne în posesia solicitantului. Certificatul de înregistrare în scopuri de TVA cu un cod de înregistrare fiscală se poate primi pe loc sau in decursul a 2-3 zile lucratoare.

Daca te inregistrezi în scop special de TVA nu inseamna ca ai calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA; Acest cod se foloseste doar pentru operaţiunile intracomunitare descrise in prezentul articol.

De retinut faptul ca Registrul Operatorilor Intracomunitari a fost desființat, deci nu mai este valabila necesitatea inregistrarii si in acest Registru.

Poti verifica o întreprindere daca este înregistrată în scopuri de TVA pentru tranzacții în UE, poți să accesezi VIES (Sistemul de schimb de informații privind TVA), completand codul de inregistrarea a persoanei impozabile care urmeaza a fi verificat, apoi selectam si statul membru. Datele sunt filtrate din bazele naționale de date referitoare la TVA. Rezultatul căutării în VIES indică dacă inregistrarea in scopuri de TVA există (răspuns valid) sau nu (răspuns nevalid).

Instituțiile fiscale cu atribuții în acest sens îți vor anula din oficiu sau la cerere înregistrarea în scop special de TVA intracomunitar în următoarele situaţii:

  1. Te inregistrezi în scopuri de TVA, conform art. 316 Cod fiscal. In momentul depunerii documentelor trebuie sa predai la organul fical competent Certificatul de înregistrare în scopuri speciale de TVA in original .
  2. Ai dreptul la anularea înregistrării în scopuri de TVA, conform articolului 317 Cod fiscal şi soliciți anularea conform alin. (5), (6) şi (8);
  3. Îți încetezi activitatea economică.

Atenție!
Dacă ești deja plătitor de TVA, dar ai ca perioadă fiscală trimestrul, va trebui să treci la plata lunară a TVA-ului dacă urmează să faci achiziții intracomunitare de bunuri peste plafon.

admin_bmc_expcont
In TVA

Depasirea plafonului de TVA

Depasirea plafonului de TVA

Persoana impozabila conform articolului 310 alin (6) care aplica regimul special de scutire si in cursul anului atinge sau depaseste plafonul de scutire de 300.000 lei este obligata conform articolului 316 sa se inregistreze in scopuri de TVA in primele 10 zile din luna urmatoare atingerii sau depasirii plafonului de scutire. Astfel incat data atingerii sau depasirii plafonului este considerata prima zi a lunii calendaristice urmatoare. De retinut faptul ca regimul de scutire este valabil pana in prima zi a inregistrarii in scopuri de TVA.

Exemplu:
Daca atingem sau depasim plafonul in luna X, trebuie sa solicitam inregistrarea in scopuri de TVA prin depunerea la organul fiscal a declaratiei 010 in 2 exemplare(un exemplar ramane la dosarul societatii) insotita de balanta de verificare din luna in care s-a depasit plafonul (in cazul nostru este luna X) pana in data de 10 X+1 (data atingerii sau depasirii plafonului se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare). Astfel incat societatea devine platitoare de TVA cu data de 1 luna X+2.

Pe langa declaratia 010 insotita de balanta de verificare din luna in care s-a depasit plafonul mai trebuie depus la organul fiscal si urmatoarele documente:

  • Copie certificat de inregistrare de la ORC
  • Carte de identitate a administratorului.
  • Copie dupa contracul de prestari servicii contabile.
  • Memoriu justificativ.
Dupa depunerea setului de documente si verificarea acestora de catre persoanele abilitate, in termen de cateva zile lucratoare (in general 5 zile) se elibereaza certificatul de inregistrare in scopuri de TVA. Acesta poate fi ridicat de catre administrator sau de catre imputernicit (pe baza de imputernicire semnata de administratorul societatii).

Din momentul in care suntem platitori de TVA trebuie sa anuntam si partenerii nostri de acest lucru, pentru ca acestia sa-si actualizeze baza de date cu referire la societate.

Daca avem casa de marcat, aceasta trebuie setata pentru a tipari bonuri fiscale pe care sa se specifice tva-ul aferent bunurilor vandute.
La emiterea facturilor de vanzare, la datele firmei inaintea cui -ului trebuie sa completam „RO”.

In functie de perioada de raportare (lunar sau trimestrial, depinde de vectorul fiscal) trebuie depuse urmatoarele declaratii:

  • Declaratia 300 Decont de taxă pe valoarea adăugată conform OPANAF nr. 1253/2021. Prin completarea si depunerea decontului, contabilul dvs stabileste daca aveti TVA de plata sau TVA de recuperat.  Daca TVA-ul aferent achizitiilor dvs este mai mare decat TVA colectat in urma emiterii facturilor catre clienti, atunci aveti TVA de recuperat. Daca TVA-ul aferent achizitiilor dvs este mai mic decat TVA colectat in urma emiterii facturilor catre clienti, atunci aveti TVA de plata.
  • Declaratia 394 – Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional conform  OPANAF 3281/2020
  • Declaratia 390 – Declaraţia recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare  – conform OPANAF nr. 705/11.03.2020 (doar daca avem in perioada de raportare achizitii sau livrari intracomunitare).
admin_bmc_expcont
In Înființare SC

Infiintarea unei societati

Infiintarea unei societati

Etapele parcurse pentru infiintare unei societăţi şi actele necesare constituirii acesteia.

1. Stabilirea sediului societatii

Dupa identificarea imobilului in care societatea va avea sediu, se pregatesc actele doveditoare pentru spatiu: contract de inchiriere, subinchiriere, comodat si avizul favorabil al proprietarilor sau chiriasilor cu care se invecineaza imobilul pe plan vertical si orizontal (daca este cazul). Daca imobilul este deja spatiu comercial (SAD), atunci nu mai este nevoie de avizul favorabil al persoanelor cu care se invecineaza.
In cazul in care sediul societatii va fi la casa, nu necesita acordul proprietarilor cu care se invecineaza imobilul.

2. Se stabileste denumirea (firma) societatii si, daca este cazul, emblema societatii.

Firma si emblema se stabileste de catre asociati si trebuie sa se deosebeasca de firma si emblema altor societati.
Firma si emblema trebuie sa fie scrise in limba romana;

Firma si emblema se verifica la Oficiul Registrului Comertului din judetul unde se stabileste sediul firmei, online dupa autentificarea pe portal https://portal.onrc.ro/ONRCPortalWeb/ONRCPortal.portal fara a se percepe vreo taxa de rezervare eliberandu-se dovada inregistrarii si rezervarii acestora.

3. Se intocmeste actul constitutiv corespunzator formei juridice ale societatii pe care asociatii au ales-o.

Pentru intocmirea actului constitutiv asociatii pot contacta: un avocat, un expert contabil, se pot adresa Biroului de consultanta din cadrul Oficiului Registrului Comertului de pe raza judetului in care se inmatriculeaza societatea sau pot descarca un model de act constitutiv pentru redactare. Aici trebuie precizat codul CAEN al activitatii principale, precum si alte coduri CAEN secundare.

La intocmirea actului constitutiv sunt necesare:

  • acte de identificare a asociatilor, administratorilor sau reprezentantilor persoane fizice: pasaport, carte de identitate;
  • rezervarea de denumire, pentru a completa corect denumirea societatii.
  • actele doveditoare pentru spatiul ales ca sediu social.

4. Se semneaza actul constitutiv, sub forma autentica, sau dupa caz sub semnatura privata.

Semnarea se poate face direct de catre toti asociatii sau prin imputernicit cu procura speciala autentica;

5. Se pregateste dosarul cu toate actele necesare si se depune la Oficiul Registrului Comertului din judetul unde s-a stabilit sediul firmei.

Pe langa documentele mentionate mai sus, sunt necesare la inmatricularea societatii urmatoarele formulare:

  • Formularul privind investitia straina (daca este cazul). Pentru formular click aici.
  • Declaratie model 2( pentru formular click aici) sau declaratie model 1 (in cazul in care societatea pe o perioada de ani nu desfasoara activitate – pentru formular click aici).
  • Anexa prelucrare date cu caracter personal – pentru formular click aici.
  • Anexa 1 inregistrare fiscala – pentru formular click aici.
  • Formular ANAF anexa nr. 2 – pentru formular click aici.
  • Specimen semnatura pentru formular click aici.
  • Declaratie asociat/administrator (pentru formular click aici).
  • Imputernicire notariala sau sub semnatura privata – daca asociatii deleaga o alta persoana care sa ii reprezinte la Registrul comertului (pentru formular click aici).
  • Declaratie Beneficiar Real (pentru formular click aici).
  • Cerere de inregistrare in registrul comertului (pentru formular click aici).

Important: Documentele trebuie asezate in ordinea Opis-ului de pe verso cererii de inregistrare, numerotate de jos in sus in coltul din dreapta sus si indosariate intr-un dosar plic de carton.

6. La Oficiul Registrului Comertului are loc:

  • verificarea dosarului, controlul legalitatii actelor si autorizarea inmatricularii societatii, de catre judecatorul delegat de Tribunalul teritorial;
  • inmatricularea societatii, eliberarea certificatului de inmatriculare si a incheierii judecatorului delegat.

7. Obtinerea avizelor si autorizatiilor necesare functionarii societatii (dupa caz unele activitati necesita obtinerea unor autorizatii si avize)